מה ההבדל בין מתנה לפרסום
מטלון יוסף רו"ח:מה ההבדל ואיך מבחינים בין הוצאות למתנות לבין הוצאות פרסום? מדובר ביבואן בעל מחזור של עשרות מליוני ש"ח. החברה רכשה כ-100 מגבות בשווי של 10,000 ש"ח עם רקמה של שם החברה וחילקה אותם בין ספקיה, לקוחותיה כולל עובדי ספקיה ולקוחותיה, ללא קשר לאירוע מסוים. האם ההוצאה מוכרת למס? מהם הקריטריונים לסווג פרסום ולא […]
הנפקת אופציות סחירות בתמורה לשירותים
רו"ח גולן דיין שואל : נותן שירותים נתן לחברה ציבורית שמניותיה נסחרות בבורסה שירותים בתמורה להנפקת אופציות. האופציות ניתנות למימוש מידי, קרי, אינן חסומות. השאלות: 1. מתי חל אירוע המס ? דגש כי מדובר באופציות למניות בחברה ציבורית. 2. כיצד נקבע גובה ההכנסה אצל נותן השירות (המקבל) בכל שלב (בעת קבלת האופציות, מימוש האופציות למניות […]
האם הקצאת מניות באיגוד מקרקעין מהווה אירוע מס?
רו"ח ד' שואל:חברה בעלת 10 בעלי מניות, לא כולם בעלי שליטה לעניין מס הכנסה, מחזיקה בזכות חכירה בנכס מקרקעין, לא ידוע אם מוגדרת כחברת בית אצל מ"ה. בתשלום חכירה שבוצע כעת אחד מהעשרה לא השתתף בתשלום והופעל מנגנון דילול אשר מפחית שיעור החזקתו לזכות אחרים ששלמו. בקופת החברה היה רק 20% מהסכום ולכן נאלצו לשלם. […]
היבטי מס של שותפויות – הכנסת שותף לעסק עצמאי
צוריאל עמיר שואל:בעל עסק עצמאי מעוניין להכניס לעסק שלו שותף תמורת סכום כספי מסוים (לצורך הדוגמא = 100,000). כיצד זה מתבצע בפועל? מעבר לפתיחת שותפות במע"מ ופתיחת תיק במס הכנסה לשותף.1. האם על בעל העסק להוציא חשבונית מס מעסקו הפרטי (טרם הכנסת השותף) בגין מכירת ידע?2. האם ישולם מס כהכנסה פירותית או מס רווח הון?3. […]
מכירת מניות בהפסד עם הלוואת בעלים
ש' שואל:חברה נרכשה ע״י בעלי מניות חדשים כדלקמן הון מניות לפי הערך הנקוב. בחברה יש הלוואת בעלים למוכר בסך של 2 מיליון ש״ח והם נקנו ע״י הקונה בזה ששילם למוכר סך של 200 אלף ש״ח. הפעולות שנרשמו הם כדלהלן: אצל המוכר העסקה הוצגה כהפסד הון בסך 1.8 מיליון ₪ ואלו אצל הקונה הוצגה כרכישה של […]
חובות מס של חברה בפירוק
עו"ד יעקב גרסון שואל:מה דינה של חברה בע"מ, המצויה בחדלות פירעון של מספר חובות, לרבות חובות למס הכנסה וביטוח לאומי, והשוקלת פירוק על ידי בית המשפט? לחברה אין כיום נכסים. סעיף 119א לפקודת מס הכנסה מאפשר גביית חוב מס של תאגיד ממי שהועברו אליו נכסי התאגיד לאחר פירוקו. אך במקרה שלי, אין נכסים שהועברו לכאורה. […]
הפיכת עסק עצמאי לחברה בפטור ממס
יועצת מס נ' שואל:ברצוני להתייעץ לגבי העברת נכסים + מלאי מיחיד ושותפות לחברה בדרך הנכונה ביותר מבחינת מס הכנסה. אני מפרטת כאן את הסיטואציה כדלקמן : קיימות 3 חנויות שונות של בגדים שהבעלים רוצים להעביר לחברה : 1. חנות ראשונה- היא שותפות בה לשותף א' 50% ולשותף ב' 50% – את החנות הנ״ל הם רוצים […]
העברת פעילות של עסק עצמאי לחברה בפטור ממס
יועץ מס י' שואל:עוסק מורשה אשר היה פעיל בשנים 2013 ו- 2014, פתח חברה בתחילת שנת 2015 וכחודש לאחר הפתיחה העביר אליה את פעילותו. מדובר היה בהעברת פעילות שהוגדרה כ"פעילות חינוכית" תמורת סכום של 26,000 ₪ (בוצעה הקצאת מניות בחברה מול סכום זה ודיווח למס הכנסה בהתאם להוראות סעיף 104 לפקודה). יודגש כי העברת הפעילות […]
היבטי מס בעמותות ומלכרי"ם
רו"ח נ' ושות' שואל:מלכ"ר מחזיק 100% בחברה א'. בחברה א' רשומה התחייבות לחברה ב' בסך 9,000,000 ש"ח. השאלות:א. חברה ב' תורמת לעמותה 3 מיליון ש"ח מתוך ההתחייבות של 9 מיליון ש"ח, האם אפשרי לרשום בעמותה נכס הלוואה בחברה א כנגד תרומה, מבחינת חוק החברות/מס הכנסה ומבחינת רשם העמותות? ב. אם התשובה לסעיף א היא חיובית, האם […]
האם ניתן להעביר נכסים מחברה לחברה בפטור ממס?
יועצת מס ח' שואלת:שלום, לקוח משרדנו ערך פעולה כדלקמן: היחיד הינו בעלים של שתי חברות. האחת חברה פעילה ורווחית והאחרת חדשה ללא פעילות. באמצעות החברה החדשה נרכשה קרקע לבניית מבנה (הכולל אחסנה ומשרד) לשם השכרתם לחברה הרווחית. העסקה (של רכישת המקרקעין) בוצעה ממש בימים אלו. השאלות: האם ניתן להעביר שרשרת ההחזקה בפטור ממס כך שהחברה […]