האם החלפת צנרת דלק מהווה הוצאה מוכרת
יועץ מס ג' שואל:שלום רב, בתחנת דלק התגלתה דליפה מצנרת הדלק, ולאחר ניסיונות לאתר את מקור הדליפה, ללא הצלחה!!, נדרשה תחנת הדלק ע"י איכות הסביבה, להחליף את כל הצנרת באופן מידי ובדחיפות, שכן נגרם זיהום לקרקע. השאלה-לגבי עלויות החלפת הצנרת והטיפול בקרקע המזוהמת(קידוחים לבדיקת זיהום הקרקע, לווי מקצועי של מומחים בתחום דליפות דלק ושיקום קרקע, […]
היבטי מס של חברה יזמית הרוכשת קרקע לבניה
יועץ מס ר' שואל: חברה יזמית רכשה קרקע, בהתאם להסכם הרכישה החברה המוכרת מתחייבת לטפל בקבלת היתר בנייה לצורך הקמת תחנת דלק, ע"פ הסכם הרכישה זכאית החברה היזמית לפיצוי בסך 138K בגין איחור בקבלת ההיתרים, לחברה היזמית קיים הסכם חכירה משני בו היא מתכוונת להשכיר את הקרקע והיתר הבנייה לצד שלישי שיקים תחנת דלק ויתפעל את […]
האם הנפקת מניות מהווה אירוע מס?
יועץ מס ע' שואל:בחברה 3 בעלי מניות. בעלי המניות הסכימו כי אחד מהם יגדל במניות באמצעות הקצאה, אך רק על חשבון אחד מהם שידולל ובעל המניות השלישי, לא ידולל. למשל: במידה והחלוקה הייתה 40 – 30- 20 והדילול אמור להיות רק מבעל המניות שמחזיק ב- 40%. כך שלאחר ההקצאה המצב החדש צריך להיות 35 – […]
העברת נכסים אגב גירושין – היבטי מס שבח ומע"מ
רו"ח נ' שואל:בהסכם הגירושין של מרשתי עם בעלה היה מעורב עו"ד מטעמה שגבה / יגבה ממנה שכ"ט עו"ד 20% + מע"מ עבור כל מה שהוא משיג עבורה בהסכם . האישה קיבלה דירת מגורים שהשווי שלה לפי הערכת שמאי 3,000,000 ש"ח וקיבלה מזומנים כ- 5,000,000 ש"ח ובנוסף קיבלה בניין מסחרי שמושכר לעסקים בשווי 4,000,000 ש"ח לפי […]
היבטי מס של שיפורים במושכר
רו"ח י' שואל:לקוח שבבעלותו נכס מסחרי (קנה אותו ממפרק של חברה שהוא היה מבעלי מניותיה ) העמיד אותו לרשות חברה שבה הוא בעל המניות היחידי למעשה ללא עלות. החברה שיפצה את הנכס במיליון וחצי שח והפכה אותו ליחידות דיור מושכרות למגורים. החברה גובה את דמי השכירות ומכירה בהן כהכנסה בדוח הכספי שלה וכן בהוצאות פחת […]
האם הקצאת מניות באיגוד מקרקעין מהווה אירוע מס?
רו"ח ד' שואל:חברה בעלת 10 בעלי מניות, לא כולם בעלי שליטה לעניין מס הכנסה, מחזיקה בזכות חכירה בנכס מקרקעין, לא ידוע אם מוגדרת כחברת בית אצל מ"ה. בתשלום חכירה שבוצע כעת אחד מהעשרה לא השתתף בתשלום והופעל מנגנון דילול אשר מפחית שיעור החזקתו לזכות אחרים ששלמו. בקופת החברה היה רק 20% מהסכום ולכן נאלצו לשלם. […]
האם מימוש ערבות מהווה הוצאה מוכרת?
רו"ח י' שואל:א' בעל חברה בע"מ המחזיקה ברשת בתי קפה. הרשת מוכרת זיכיונות בכל רחבי הארץ. החברה לעיתים חותמת על הסכמי השכירות ולאחר מכן מעבירה את ההסכמים לזכיינים. באחד הסניפים נכנס זכיין עם הסכם שכירות על שמו, ולצורך הקמת הסניף הזדקק הזכיין להלוואה מהבנק. א' חתם ערבות לזכיין בתנאי שבמידה והזכיין לא יעמוד בהתחייבויותיו לרבות […]
חזקת התא המשפחתי
מאמר בכתב העת "חשבים" שפורסם בחודש נובמבר 2017 מה הדין במקרה שדירת מגורים רשומה על שם אחד מבני הזוג בלבד והיא שייכת לו מלפני הנישואין: האם רכישת דירה חדשה משותפת ע"י שני בני הזוג אחרי הנישואין תיחשב כדירה שנייה לעניין מס רכישה? ומה הדין במקרה ששני בני זוג נישאים וכל אחד מהם מביא עמו דירה […]
השקעה בבניין עסקי בחוץ לארץ
חיים חנוכה שואל:"א" ו"ב" מעוניינים להשקיע יחד ברכישת 20% ממניות חברה המשקיעה בחו"ל בבניית בניין עסקי . החברה בחו"ל חדשה ורכישת המניות היא כאשר החברה ריקה . בעלי המניות בחו"ל מכירים אישית את "א" ומסיבות עסקיות כל ההשקעה תהיה של "א" בלבד. "א" אינו יכול לממן את מלוא ההון הדרוש להשקעה ולכן פנה ל"ב" אשר […]
עסקת קומבינציה – אופן קביעת התמורה
עסקת קומבינציה היא עסקת חליפין ללא העברת מזומנים: הקבלן מעניק לבעל קרקע שירותי בנייה בתמורה לחלק יחסי מהקרקע, כך שבסוף העסקה מתחלקות הדירות שבפרויקט בין בעל הקרקע לבין הקבלן לפי אחוזי העסקה שנקבעו בניהם מראש. עסקה זו מסווגת כעסקת קומבינציה מסוג "מכר חלקי" שמאפשרת חיסכון מס לשני הצדדים (להבדיל מ"מכר מלא") ועל כן היא העסקה […]