האם ניתן להעביר נכסים מחברה לחברה בפטור ממס?
יועצת מס ח' שואלת:שלום, לקוח משרדנו ערך פעולה כדלקמן: היחיד הינו בעלים של שתי חברות. האחת חברה פעילה ורווחית והאחרת חדשה ללא פעילות. באמצעות החברה החדשה נרכשה קרקע לבניית מבנה (הכולל אחסנה ומשרד) לשם השכרתם לחברה הרווחית. העסקה (של רכישת המקרקעין) בוצעה ממש בימים אלו. השאלות: האם ניתן להעביר שרשרת ההחזקה בפטור ממס כך שהחברה […]
מכירת מניות בהפסד עם הלוואת בעלים
ש' שואל:חברה נרכשה ע״י בעלי מניות חדשים כדלקמן הון מניות לפי הערך הנקוב. בחברה יש הלוואת בעלים למוכר בסך של 2 מיליון ש״ח והם נקנו ע״י הקונה בזה ששילם למוכר סך של 200 אלף ש״ח. הפעולות שנרשמו הם כדלהלן: אצל המוכר העסקה הוצגה כהפסד הון בסך 1.8 מיליון ₪ ואלו אצל הקונה הוצגה כרכישה של […]
הפיכת עסק עצמאי לחברה בפטור ממס
יועצת מס נ' שואל:ברצוני להתייעץ לגבי העברת נכסים + מלאי מיחיד ושותפות לחברה בדרך הנכונה ביותר מבחינת מס הכנסה. אני מפרטת כאן את הסיטואציה כדלקמן : קיימות 3 חנויות שונות של בגדים שהבעלים רוצים להעביר לחברה : 1. חנות ראשונה- היא שותפות בה לשותף א' 50% ולשותף ב' 50% – את החנות הנ״ל הם רוצים […]
חובות מס של חברה בפירוק
עו"ד יעקב גרסון שואל:מה דינה של חברה בע"מ, המצויה בחדלות פירעון של מספר חובות, לרבות חובות למס הכנסה וביטוח לאומי, והשוקלת פירוק על ידי בית המשפט? לחברה אין כיום נכסים. סעיף 119א לפקודת מס הכנסה מאפשר גביית חוב מס של תאגיד ממי שהועברו אליו נכסי התאגיד לאחר פירוקו. אך במקרה שלי, אין נכסים שהועברו לכאורה. […]
הכנסות והוצאות מימון בין חברות קשורות
רונן שלומי שואל:חברה א' הינה בעלת השליטה בחברה ב'. חברה א' עוסקת בשיווק רכיבים ואילו חברה ב' בנדל"ן מניב. חברה א' מקבלת הלוואה מבנק ומשרשרת אותה כהלוואה לחברה ב' בריבית שוק (כלומר אין חשיפה של סעיף 3 י'). נושא הוצאות המימון בחברה א'- האם הכנסות המימון יהיו לפי 2(4) כיוון שעיסוקה אינו מתן הלוואות? מה […]
האם מותר להנפיק אופציות למשקיעים?
א' שואלת:יש לנו שני משקיעים גדולים בחברה. בסיבוב ההשקעה האחרון בו השתתפו ביקשו לקבל אופציות בחברה לפי התוכנית הקיימת. שאלות:1. האם ניתן לתת למשקיע שהוא חברה אופציות? 2. האם האופציות יכולות להינתן מהפול של ה ESOP?עו"ד, רו"ח מאיר זריהן משיב:לשאלה מס' 1 – אין שום בעיה להנפיק אופציות למשקיעים ולספקים בתמורה לשירותים שנתנו לחברה. הנפקת האופציות […]
האם מחילת חוב מהווה הכנסה?
רו"ח ב' שואל:חברה א' שפעלה עד שנת 2000 בענף הפרסום, נאלצה להפסיק את פעילותה עקב קשיים במימון והפסדים ניכרים של כ 2 מיליון ש"ח. חברה חדשה הוקמה בבעלות אחרת אך ע"י קרוב לעניין החוק של חברה א'. במהלך השנים העבירה החברה החדשה כ 1.5 מיליון ש"ח הלוואות לכיסוי חובות חברה א' ועד היום קיים שטר […]
האם מותר להנפיק אופציות למשקיעים?
א' שואלת:יש לנו שני משקיעים גדולים בחברה. בסיבוב ההשקעה האחרון בו השתתפו ביקשו לקבל אופציות בחברה לפי התוכנית הקיימת. שאלות:1. האם ניתן לתת למשקיע שהוא חברה אופציות? 2. האם האופציות יכולות להינתן מהפול של ה ESOP?עו"ד, רו"ח מאיר זריהן משיב:לשאלה מס' 1 – אין שום בעיה להנפיק אופציות למשקיעים ולספקים בתמורה לשירותים שנתנו לחברה. הנפקת האופציות […]
האם מותר לעמותה להנפיק שטר הון?
רו"ח ש' ושות' שואלים:האם ניתן לתת שטר הון (הלוואה) עפ"י תנאי סעיף 3י'(10) ל-5 שנים וללא ריבית מחברה עסקית לעמותה שבשליטתה?עו"ד רו"ח מאיר זריהן משיב:אין מניעה להזרים כסף לעמותה בתמורה להנפקת שטר הון.שטר ההון ירשם כהתחייבות במאזן העמותה.מס הכנסה – שטר הון לחמש שנים שמקיים את תנאי סעיף 3(י) לפקודה לא יגרום להכנסה חייבת בחברה העסקית […]
היבטי מס בעמותות ומלכרי"ם
רו"ח נ' ושות' שואל:מלכ"ר מחזיק 100% בחברה א'. בחברה א' רשומה התחייבות לחברה ב' בסך 9,000,000 ש"ח. השאלות:א. חברה ב' תורמת לעמותה 3 מיליון ש"ח מתוך ההתחייבות של 9 מיליון ש"ח, האם אפשרי לרשום בעמותה נכס הלוואה בחברה א כנגד תרומה, מבחינת חוק החברות/מס הכנסה ומבחינת רשם העמותות? ב. אם התשובה לסעיף א היא חיובית, האם […]