האם הכנסה מהסכם פשרה מהווה הכנסת עבודה?
בנימין שרפי יועץ מס שואל:אדם הגיש תביעה נגד חברה בה עבד בגין הלנת שכר מלפני שנים רבות. אותו אדם שכר עו"ד ושילם במהלך השנים 2011 +2012 +2013 הוצ' שכ"ט שהגיעו לכדי 20,000 ₪ . בהסכם פשרה בין הצדדים הוסכם על תשלום בסך 20,000 ₪. הסכום הנ"ל אינו משקף בפועל את פיצויי הלנת השכר אלא את […]
הכרה בהוצאות רכב
רו"ח י' שואל:כידוע, הוצאות רכב מוכרות לפי יחס השימוש ברכב לצורכי העסק. עם זאת, בדיונים ברשות המסים (מס הכנסה) עוסקים כגון קוסמטיקאיות וספרים מתקשים בקבלת אישור להכרה בהוצאות רכב. מהו מקור ההסתמכות של פקיד השומה כאשר הוא שולל את האפשרות להכיר בהוצאות רכב לקוסמטיקאיות, לספרים ולכלל הציבור שמהות עסקו אינה נסיעות? עו"ד רו"ח מאיר זריהן משיב:בפקודת מס […]
הכרה בהוצאות אירוח – מס הכנסה ומע"מ
רו"ח א' שואל:פנה אלי איש שיווק, אשר עובד עם חברה זרה, המשווקת מוצרי תוכנה בכל המזרח התיכון. הוא קיבל את תפקיד השיווק של התוכנות במזרח התיכון והוא מקבל את כספו מהחברה הזרה מחו"ל כקבלן משנה בחשבונית. לצורך שיווק התוכנה הוא עורך פגישות רבות עם אנשי מפתח בחברות גדולות בארץ (גם בחו"ל, אולם עיקר שאלתי נוגעת […]
היבטי מס של שיפורים במושכר
רו"ח י' שואל:לקוח שבבעלותו נכס מסחרי (קנה אותו ממפרק של חברה שהוא היה מבעלי מניותיה ) העמיד אותו לרשות חברה שבה הוא בעל המניות היחידי למעשה ללא עלות. החברה שיפצה את הנכס במיליון וחצי שח והפכה אותו ליחידות דיור מושכרות למגורים. החברה גובה את דמי השכירות ומכירה בהן כהכנסה בדוח הכספי שלה וכן בהוצאות פחת […]
האם מחילת חוב מהווה הכנסה?
רו"ח ב' שואל:חברה א' שפעלה עד שנת 2000 בענף הפרסום, נאלצה להפסיק את פעילותה עקב קשיים במימון והפסדים ניכרים של כ 2 מיליון ש"ח. חברה חדשה הוקמה בבעלות אחרת אך ע"י קרוב לעניין החוק של חברה א'. במהלך השנים העבירה החברה החדשה כ 1.5 מיליון ש"ח הלוואות לכיסוי חובות חברה א' ועד היום קיים שטר […]
האם שכיר יכול לדרוש הוצאות כמו עצמאי?
איתמר שניר רו"ח שואל:האם מרצה שעיקר הכנסתו כשכיר יכול לדרוש הוצאות כמו עצמאי: כלומר כל הוצאה בייצור הכנסה – רכב, אחזקת משרד בבית וכו'? למרות שאין לו תיק של עצמאי? כמובן בהנחה שההוצאות שייכות לחלק שאינו שכיר. אודה להפניה לסעיף בפקודה בציון התשובה.רו"ח עו"ד מאיר זריהן משיב:ככלל, כל עצמאי, לרבות עצמאי שהוא מרצה, רשאי לנכות […]
האם הוצאות הקמה של עסק חדש מותרות בניכוי – מע"מ ומס הכנסה
רון קונפורטי שואל:עבור תשלום הקמה של שותפות מוגבלת שהשותף הכללי שלה הינו חברה המקבלת דמי ניהול מהשותפות ורווחי השותפות מועברים אליה ניתן להכירם באותה שנת מס. עיקר תשלום עבור ההקמה הינו בגין פרה-רולינג שנעשה בשותפות שמוגדר שהשותף הכללי הינו החברה. במידה ולא ניתן להכיר באותה שנת מס מה משך התקופה שניתן להכיר בהוצאה?עו"ד רו"ח מאיר […]
האם מלגה מאוניברסיטה בישראל ללימודי דוקטורט בארה"ב חייבת במס?
רו"ח ב' שואל:1. במקרה של תקבול מלגה בגובה של כ 200,000 ש"ח בשנת המס, המלגה הנה עבור לימודי דוקטורט בארצות הברית (המלגה ניתנה מהאוניברסיטה בישראל), הסכום כולל לימודים ועבור מחיה. לפי הבנתי מהפקודה סעיף 9(29) עד לסכום של 90,000 המלגה פטורה ממס, השאלה מה קורה בסכום מעבר ל90,000? האם זה חייב במס שולי?2. לגבי הוצאות […]
היבטי מס של חברה יזמית הרוכשת קרקע לבניה
יועץ מס ר' שואל: חברה יזמית רכשה קרקע, בהתאם להסכם הרכישה החברה המוכרת מתחייבת לטפל בקבלת היתר בנייה לצורך הקמת תחנת דלק, ע"פ הסכם הרכישה זכאית החברה היזמית לפיצוי בסך 138K בגין איחור בקבלת ההיתרים, לחברה היזמית קיים הסכם חכירה משני בו היא מתכוונת להשכיר את הקרקע והיתר הבנייה לצד שלישי שיקים תחנת דלק ויתפעל את […]
היבטי מס בהשקעה בקרנות הון סיכון
פברואר 2017 רו" שוורץ לרנר דובשני ושות' שואלים:ישנה שותפות של קרן הון סיכון. ישנם שותפים מוגבלים ישראלים. השאלות הן: א. האם בעת מימוש השקעות של קרן הון הסיכון – המיסוי הוא כרווח הון בשיעור מס מוגבל של 25% (לבעל מניות לא מהותי)? ב. האם יש הוראת ביצוע ברורה ומובהקת של מס הכנסה בנושא זה? ג. במימוש של השקעה […]