עד לרפורמה בשנת 2013 מתנות בין קרובים היו פטורות ממס ללא שום מגבלה וזאת מכוח סעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין. ברפורמה תוקן סעיף 62 לחוק ומאז הסעיף מעניק פטור ממס רק אם המתנה היא להורה (אבא/סבא) או לצאצא (בן/נכד), וכן לבני זוגם אל אלו.
כלומר, אב רשאי לתת מתנה לבנו בפטור ממס וכן רשאי לתת מתנה לאביו בפטור ממס.
הפטור חל על כל זכות במקרקעין ולא רק על דירה, וכן חל גם על איגוד מקרקעין.
אבל שים לב – הפטור לא יחול במתנות בין אחים !!! אם אני נותן לאחי דירה במתנה לא יחול פטור ממס שבח !!
חריג: אפשר לתת מתנה בין אחים בפטור ממס אם מדובר בזכות שהתקבלה במתנה או בירושה מההורים – אם קיבלתי במתנה מהורי דירה אני רשאי לתת אותה לאחי במתנה בפטור ממס. כנ"ל לגבי ירושה – אם קיבלתי מהורי דירה בירושה אני רשאי לתת אותה במתנה בפטור ממס לאחי.
שים לב – ביטול הפטור חל על מס שבח בלבד ולא חל על ההקלות במס רכישה. לכן ההקלות במס רכישה ימשיכו לחול על מתנות לאחים.
כל האמור לעיל חל על מתנות שהם נכסי מקרקעין והכל מכוח חוק מיסוי מקרקעין. זאת להבדיל ממתנות אחרות של נכסים שאינם מקרקעין: על מתנות אחרות שאינם נכסי מקרקעין יחולו הוראות פקודת מס הכנסה לפיהן ממשיך להתקיים פטור ממס על מתנות.
